Una regla de comptabilitat per impostos diferits que exigeix de les empreses d'explicar en els seus Estats financers, la diferència entre la despesa fiscal trobats en la declaració de la renda i la comprovació de fet enviava a l'intern ingrés servei (IRS). (Aquesta norma obsoleta FAS 96 i APB 11).

Algunes empreses d'acer dur pèrdues netes de funcionament (NOLs) en els seus balanços com actius que es poden utilitzar per compensar futures taxes. Sota les regles de FAS 109, no obstant això, una franquícia de valoració podran ser recollides per reduir aquestes NOLs llevat que hi hagi una alta probabilitat que s'utilitzarà.