Individuelle pensionering Rollover konti (IRRA) er IRAs, som blev udviklet til at levere klienter med et køretøj at udskyde skat betalinger på distributioner fra arbejdsgiver-sponsoreret-gerne pensionering konti. De ofte omtales som "spildevandstanke" eller "conduit IRAs" fordi de opretholde status udskudt skat af aktiver, så de kan redeposited i et andet ligesom pensionering plan i fremtiden.

Direkte overgang:

en direkte overgang er flytningen af aktiver mellem to "like" pension plan konti eller til en IRA. Direkte overgang var designet til at hjælpe deltagerne i rullende over aktiver fra én pensionering plan til en anden uden at skulle betale straf eller a-skat, der opkræves af det amerikanske Skattevæsen.

Berettigelse:

ligesom en IRA, enkeltpersoner, der ønsker at åbne en IRRA bør følge IRA støtteberettigelse retningslinjer. Klienter bør forstå hensigten med en IRRA er at holde midler fra en forudgående pensionering plan og til sidst vende tilbage midlerne til en kvalificeret plan.

Bidrag retningslinjer:

Aktiver for den oprindelige indskud i IRRAs skal komme fra allerede eksisterende pensionering konti, herunder conduit IRAs og arbejdsgiver-sponsorerede planer. Klienter typisk åben IRRAs for at "gemme" deres penge mens afgør, hvor at investere det permanent.

Eksempel: Jane V. Doe var ansat af XYZ og deltog i virksomheden sponsorerede pensionering planen. Jane og hendes familie beslutter at flytte og Jane skal forlade sit job. Hun ikke kan forlade sin konto med XYZ, fordi hun ikke længere er en medarbejder. Jane beslutter, at indtil hun kan finde en ny arbejdsgiver, hun ønsker at beskytte sin pensionering aktiver og undgå at betale skat af disse midler. Hun instruerer XYZ til at flytte sine aktiver til en IRRA. Jane kan holde hendes penge i IRRA på ubestemt tid, mens hun ser ud for en anden arbejdsgiver.

Når en IRRA er etableret, klienten kan yde et bidrag til det, men bidrag vil ødelægge IRRA conduit art og klienten vil miste evnen til at rulle IRRA ind i en arbejdsgiver-sponsorerede plan. Disse klienter kan også skifte (rollover) eller overførsel fra andre "like" pensionsordninger. IRRAs er typisk åbnet med aktiver fra kvalificeret planer og eventuelle fremtidige indskud skal også være af gerne kvalificeret planen penge.

Distribution retningslinjer:

distribution retningslinjer for en IRRA er den samme som for en IRA. Klienter kan ikke tage en distribution fra IRRA før alder 59 ½ uden at betale en 10% straf skat medmindre af en af følgende undtagelser: død, invaliditet, kvalificeret videregående udgifter, kvalificeret anskaffelse af en første hjem eller annuitizing kontoen. IRRA accountholders kan, dog overførsel eller rollover hele kontoen til en anden "like" kvalificerede tilbagetrækningskonto til enhver tid.

Obligatoriske distributioner er de samme for en IRRA som en IRA. i en alder af 70 ½, hvis klienten opretholder stadig en IRRA, han eller hun skal begynde at tage regelmæssige obligatoriske distributioner eller betale straf skat.